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华为会计凭证装订,牛弊!

发布日期:2021-04-08   点击次数:693

华为会计凭证装订,牛弊!




会计凭证处理不定不能马虎大意,会计凭证装订的水平也能反映出企业的管理水平。看看下面这张图片吧,上图为华为上世纪90年代前后的会计凭证装订,下图是华为现在标准化的会计凭证装订。



不仅如此根据我们搜集的资料发现,华为拥有非常先进的财务系统,效率非常高。我们也能从小小的费用报销这个环节就能看出来!






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华为的会计凭证,看看他华为全球统一的账务核算体系优点也能知道:


1、效率高,成本费节省。每一个工作岗位足够细分,在此岗位的人员对该工作易做到熟练;集中处理会计核算,需要会计人员较少,人工成本降低沟通成本也随之降低。


2、账务核算的独立性很高,监控能力很强。


3、账务处理偏严。收入确认标准严格,费用成本确认扎实。华为的利润和经营活动净现金流量保持高度正相关。华为真正做到了既有利润又有现金流,所以可以每年给虚拟股东分红,并且分红比例相当高。


4、数据客观公允,绩效考核相对公平。


在华为进行账务集中管理要求做到会计核算四个统一。


一所有的流程应该统一,二是所有的制度统一,三是所有编码统一,

四是表格模板化。


以华为的费用报销流程为例,之前是网页SSE系统,进入系统之填写审批电子流发起报销流程。发起报销流程后,先有所属主管确认,二级部门领导审批。同时你把报销单交给部门秘书,秘书在系统里面做签收,签收之后秘书定期将凭证寄往深圳,财务收到报销凭证后会给你打款。为了节省成本,财务对报销单据审核以抽查为准,对员工信誉做相应记录。根据信誉记录确定抽查概率。


华为的账务核算基调是偏严,目的是确保利润质量。譬如,确认收入时要求同时做到四点:第一,已经签订的销售合同,第二,产品已经交付并且安装调试完毕,并取得了终验证明;第三,已向客户开具了发票并被客户签收,

第四,收到合同约定的头期款。


对于资产折旧、费用摊销、资产减值确认标准也很严苛,所以华为账面资产里基本没有潜亏。


任总对账务核算最核心的要求是数据质量有保证。不能反映业务真实状况的财务数据是不准确的。任总要求财务核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论,并非维度越细越好,但是要通过公开上游业务环节的数据问题解决财务数据的质量问题。华为的启动IFS变革的目的是要打通LTC(从机会点到现金)。IFS变革让华为真正做到了财务和业务匹配。






小编在网上找到一份华为的出差费用管理制度:


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华为对员工出差有着非常严格的规定,在审批上更是严格把关,充分放权,员工和主管都必须承担相应的责任,避免弄虚作假。

★员工应承担以下责任:


1、出差前填写出差申请并提交直接主管批准。


2、对发生的差旅费用进行合理的成本控制。


3、对各项差旅费用,在发生之前已经充分理解本制度对此的规定。


4、任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用,须事先获得财务权签人批准,并将财务权签人的批示附在费用报销单后,没有批示将按正常标准或范围报销,超过标准或范围的部分由个人承担。
5、出差返回后,及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据,报销费用。
6、保证费用发生的真实性,如实申报本人所发生的出差费用及相关补助,严禁私费公报。


7、对于财务的询问及问题反馈,及时予以回答和处理。

  

★主管应承担以下责任:


1、对部门的出差需求进行合理有效的成本控制。
2、员工出差前,由直接主管审批员工的出差申请,避免不必要的出差,以控制成本。
3、对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核,确保所发生各项费用符合本制度。

4、对财务反馈的员工报销问题予以关注。
从公布的这份制度中可以看出,华为对费用报销审批有以下几点要求:
华为费用报销审批要求
首先,由主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关。
华为的会计人员一般不对费用发票做实质性审核,不审核有几个原因:
第一,费用的真实性应由报销人员的主管领导把关,因为他们才真正知情;
第二,费用审核工作量很大,成本效益上不划算。


譬如,公司全年120万笔费用报销,每一单审核需要3分钟的话,总计耗时需360万分钟。这360万分钟的费用审核需要多少人工去完成呢?

有人担心,有人虚假报销怎么办呢?除了前端主管领导的把关,华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式,如果抽查发现有问题,弄虚作假者会受到较重的处罚。


其次,限定领导电子审批的时间。


为了保证费用报销审批的及时性,华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的,系统将自动跳转到下个环节,默认本环节审批人已经同意。


当然,默认审批通过出了问题的,仍需由该审批人承担。另外,公司会定期提取审批时效记录予以通报,超时审批会给予批评。


第三,限定员工费用报销的时限。


华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月,但未超过六个月,需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的,不能报销。


第四,丢失发票只报销费用的50%。


如果员工不小心将发票弄丢了,只要能证明费用真实发生了,也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。


为什么只报销一半呢?一方面,发票丢失了,所报销的费用不能在所得税前扣除,这意味着公司要承担25%的所得税损失,这部分损失是员工造成的,理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质,可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。




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1、摘要根据实际情况该详细的详细,该模糊的模糊的。


2、某些凭证应从中间科目过账,以便查账、统计。如现款销售,也从"应收账款"过一下;发放工资或福利,通过"应付职工薪酬"过一下。  


3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。


4、替票问题的处理。 


5、凭证附件的张数如何计算


记账凭证附件张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。 


6、原始凭证丢失的处理方法


从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。


7、票据审核后的处理


视情况而定,有退回、报销、作废三种情况。


①退回:单据不齐(应附而未付)、签字不全,退回报销人补充完善。 


②报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全,签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额,也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程,而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。


③作废:如果报销人弄虚作假,经核实后,则直接作废,不予报销。 


8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理


公司与其他企业、个人共用水电的,可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。


水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。


否则,在所得税汇算清缴时,税务不会允许税前扣除。那么我们在日常工作中该怎么处理会计凭证呢?


第一步,会计凭证的粘贴
1. 粘贴多张凭证的时候,要对齐背后的粘贴单粘完一张票据之后,约错开1厘米左右的距离,继续贴下一张,示例:
图片图片来源:吾先生绘制
如果票据比较多的情况,可以适当增加数量,采用鱼鳞贴票法,分类粘贴妥当。示例:
图片图片来源:吾先生绘制
注意啦:
★首推用胶水,其次是固体胶棒,双面胶点点胶不推荐使用★凭证粘贴的顺序,由左往右,从小到大开始粘贴★ 如果遇到发票面积较大,超过粘贴单上下限或左右限则可以:1)在不影响内容的情况下缩放,以缩放的复印件作为凭证2)裁剪折叠在一起①裁剪时,需要注意凭证的内容不要被裁剪②需要折叠的凭证(发票超过了粘贴单),粘贴单的右上角为基准对齐粘贴。超出部分,则折叠起来。
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最后,报销汇总单上需要注明实际附件张数。(每张票据均需盖附件章。付款单位(或客户)处请盖本单位名称章。)
最后示例:
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第二步,会计凭证装订
分为手动版和机动版,机动版又分为便价版和高级版
先说手动版:要装备的工具有:装订线、回形夹、大夹子(两个)、对角纸
步骤:1.将记账凭证同封面、封底、封角弄整整齐齐的,用夹子固定住2. 在凭证上打两个孔。(孔的位置、两孔的距离需要注意)
图片(图片来源:吾先生绘制)
3. 然后针线穿过,要装订牢固(针线是财务专用的)。在背面线打结。

4. 针线穿好,牢固后,封角上抹固体胶
5. 固体胶抹好后,封角延虚线斜向上折叠,反到背面继续整齐折叠
图片(图片来源:吾先生绘制)
有条件的可以选择购买机械辅助,如果每月凭证不多的,手动装订问题不大。
最后,在大家完成会计凭证粘贴、装订之后,“豆腐块”样的会计凭证册子就做出来了。从此强迫症的心安了,凭证也咵咵咵像新书一样,美观整洁啦。
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1、在实际工作中由于原始凭证种类繁多,但为便于装订和保管,我们需要对附件进行必要的外形加工。


2、票据粘贴方法多样,粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小,选择合适的方法,但应以整个票据平整、美观为准。


3、粘贴的票据要求正面朝上,以便于日后审核与查阅。


4、同类型的票据贴在一起。


5、大张的票据只需粘贴票据的左上角,小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上,不能厚薄不匀。

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1、票据分类,对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、市内交通费等等,按照票据类型分别粘贴。


2、准备粘贴单,可使用作废的打印纸,裁剪为21cmX 15cm大小的纸张(约半张A4纸)。


3、将票据整理后,将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单左起约3公分处依次均匀排开横向粘贴,应避免将票据贴出粘贴单外。不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到档案保存要求。


4、如票据大小不一样,可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴。  


5、票据比较多时可使用多张粘贴单。


6、对于比粘贴单大的票据或其他附件,也应按上述办法,超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。


长型的票据折叠方法如下:
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宽型的票据折叠方法如下:


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1、所有经济业务均应提供正规合法票据;发票要填写完整,字迹清晰,没有涂改、污染,发票专用章清晰可辨。发票抬头要写公司全称,假发票、空白发票和填写不规范的发票,不予报销。


2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单,不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写,并且不得涂改,经办人、报账人等信息应如实完整填写。


3、不要将票据倒置粘贴。


4、不要用订书机、大头针、回形针等固定票据。


5、粘贴票据涂抹适量的固体或者液体胶水即可,以保证长时间不脱落为准。


6、发票上未列清详细品名、数量、单价的(比如只写了“办公用品一批XXX元”)以及各种购买物品的定额发票,无论金额大小,均须附有购货清单或小票。


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